Ответы на самые частые вопросы в обновленном и понятном формате
Из-за роста налоговой нагрузки многие предприниматели рассматривают переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения — АУСН. Этот спецрежим действует в рамках эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027-го и доступен в 99 регионах России.
На АУСН компании и ИП освобождены от уплаты НДС, страховых взносов и отчетности. Однако режим подходит далеко не всем — существуют жесткие требования и ограничения. Ниже собрали ключевые вопросы, которые чаще всего возникают у бизнеса.
Нужно ли платить НДС, если доходы в 2025 году превысят 10 млн рублей?
Нет, плательщики АУСН не становятся плательщиками НДС, даже если доход превышает 10 млн или 60 млн рублей. Есть только два исключения:
- импорт товаров в Россию — всегда облагается НДС;
- обязанности налогового агента по НДС.
Лимит 60 млн руб. относится к УСН и не распространяется на автоматизированную упрощёнку.
Когда подавать заявление на переход на АУСН в 2026 году?
Для всех действует общий срок — до 31 декабря текущего года.
Но для тех, кто работает на УСН, есть особое правило:
можно перейти на АУСН в любом месяце следующего года, одновременно отказавшись от УСН.
Пример
Компания подает заявление в феврале 2026 года — плательщиком АУСН она становится с 1 марта 2026 года.
Если ставки на АУСН выше, зачем тогда переходить?
Хотя на АУСН ставки 8% и 20% выше, чем 6% и 15% на УСН, общая налоговая нагрузка часто ниже, потому что:
- не нужно платить НДС (который с 2026 года повысится до 22%);
- не уплачиваются страховые взносы ни за работников, ни за себя;
- льготные ставки взносов для МСП в 2026 году сохранятся лишь для ограниченного списка отраслей.
Для компаний с высокой зарплатной нагрузкой экономия бывает значительной.
Можно ли перейти на АУСН, если доходы по УСН за 2025 год превысят 60 млн рублей?
Нет. Для АУСН установлен собственный лимит:
- 60 млн рублей в год — за предыдущий налоговый период или с начала текущего.
Если доход выше — перейти на режим нельзя.
Освобождается ли ИП от фиксированных взносов «за себя»?
Да. На АУСН индивидуальный предприниматель:
- не платит фиксированные страховые взносы;
- не платит 1% с доходов сверх 300 000 рублей.
Это одно из ключевых преимуществ режима.
Что делать, если счета открыты в банке, который не входит в перечень уполномоченных?
Для применения АУСН нужен расчетный счет только в банке из реестра ФНС.
Счета в других банках запрещены.
Перед переходом необходимо:
- открыть счет в уполномоченном банке;
- закрыть счета в остальных банках.
Можно ли заниматься розничной торговлей?
Да, можно.
Розничная торговля отсутствует в запрещённом перечне видов деятельности, поэтому использовать АУСН при работе магазина разрешено.
Можно ли отказаться от АУСН в середине года?
Нет. Смена режима возможна только с нового года.
Если организация перешла на АУСН с 1 января 2026 года, то подать отказ она сможет только до декабря 2026-го — вступит в силу переход с 2027 года.
Допустима ли продажа подакцизных товаров?
Продавать — можно.
Запрет касается только производства подакцизной продукции (кроме винограда, вина, шампанского и виноматериалов). Реализовывать подакцизные товары АУСН не запрещает.
Возможны ли изменения ставок АУСН в рамках налоговой реформы?
Нет. Закон устанавливает жесткий мораторий:
- ставки 8% и 20% нельзя повышать;
- лимит доходов нельзя снижать.
Это действует весь период эксперимента — до 31 декабря 2027 года.
Если в 2026 году платится налог по УСН за 2025 год, изменится ли ставка на 8%?
Нет. Налог по УСН всегда рассчитывается по ставке 6% или 15% — независимо от даты уплаты. Ставки АУСН к налоговым обязательствам по УСН не относятся.
Можно ли совмещать АУСН с патентом или любыми другими режимами?
Нет. АУСН — это полностью автономный налоговый режим.
Совмещение запрещено.
АУСН действует только в 2026 году?
Нет. Режим работает в рамках эксперимента с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года.
По итогам эксперимента власти решат, станет ли АУСН постоянным.
Будут ли фиксированные взносы для ИП на АУСН с 2026 года?
Для большинства ИП — нет, освобождение сохраняется.
Но с 2026 года введут правило для отдельных категорий ИП, совмещающих предпринимательство с частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы и др.):
они будут платить 1% с дохода от частной практики сверх 300 000 рублей.
Можно ли привлекать исполнителей по договорам ГПХ?
Да.
Исполнители по ГПХ — включая самозанятых — не учитываются при расчете лимита в 5 сотрудников.
Важно:
договоры ГПХ не должны иметь признаки трудовых, иначе их могут переквалифицировать, и право на АУСН будет потеряно.
Можно ли учесть расходы 2025 года после перехода на АУСН?
Нет.
Расходы относятся только к тому режиму, в период которого они понесены.
- Расходы УСН нельзя учитывать в АУСН.
- Расходы периода АУСН нельзя переносить в другие режимы после отказа.
Дата обновления: 27 декабря 2025.
